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#中级职称#
北京新华酒厂是增值税一般纳税人,2019年12月发生下列业务: (1)销售甲种粮食白酒10吨,每吨含税价22600元。销售乙种粮食白酒5吨,每吨含税价11300元。销售丙种粮食白酒20吨,每吨含税价33900元。款项全部存入银行。 (2)销售散装粮食白酒3吨,每吨含税价4520元,收取包装物押金2260元,款项全部存入银行。 (3)销售勾兑散装白酒6吨,每吨含税价2260元,款项全部存入银行。勾兑用外购薯类白酒3吨,每吨含税价1130元,取得增值税专用发票。 (4)用自产甲种粮食白酒10吨,从农民手中换入玉米10吨,已经验收入库,开出收购专用发票。 (5)该厂将换入的1吨玉米用于职工福利。 (6)该厂委托某酒厂加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出粮食成本51000元,支付加工费6000元,增值税780元,用银行存款支付。收回的酒精全部生产套装礼品白酒10吨,每吨含税价33900元,当月全部销售。 (7)该厂将自己生产的10吨甲种粮食白酒中的3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。 要求计算: (1)该厂12月销项税额 (2)该厂12月进项税额 (3)该厂12月应纳增值税额
84785046 | 提问时间:2020 04/01 08:50
江老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,中级会计师
解析: (1)该厂12月销项税额: 22600*10/1.13*13%+11300*5/1.13*13%+33900*20/1.13*13%+4520*3/1.13*13%+2260*3/1.13*13%+22600*10/1.13*13%+33900*10/1.13*13%+22600*10/1.13*13%=203840元 (2)该厂12月进项税额: 1130*3/1.13*13%+22600*10*10%-22600*1*10%+51000*10%+780=26610元 (3)该厂12月应纳增值税是:203840-26610=177230元
2020 04/01 09:05
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