交易性金融资产中,转让金融商品应交增值税应该怎么做分录? 分录怎么解释?
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#初级职称#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/1.jpg)
84785001 | 提问时间:2020 03/28 14:09
算其增值税处理。(一)企业为一般纳税人:金融商品实际转让月末,如产生转让收益,按收益额/1.06*6%,计算出税额,做如下会计分录:借:投资收益贷:应交税费——转让金融商品应交增值税月末金融商品转让产生收益,确认的“应交税费——转让金融商品应交增值税”为销项税额,不是实际缴纳税款。建议将该金额转到销项税额,即:借:应交税费-转让金融商品应交增值税贷:应交税费-应交增值税(销项税额)再按规定做账务处理。如产生转让损失,按损失额/1.06*6%,计算可结转下月抵扣税额:借:应交税费——转让金融商品应交增值税贷:投资收益年末,“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额:借:投资收益贷:应交税费——转让金融商品应交增值税(二)小规模纳税人:金融商品实际转让月末,如产生转让收益,按收益额/1.03*3%,计算出税额,做如下会计分录:借:投资收益贷:应交税费——转让金融商品应交增值税交纳增值税时:借:应交税费——转让金融商品应交增值税贷:银行存款如产生转让损失,,按损失额/1.03*3%,计算可结转下月抵扣税额:借:应交税费——转让金融商品应交增值税贷:投资收益年末,“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额:借:投资收益贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
2020 03/28 14:25
相关问答
查看更多最新问答
查看更多