老师，您好！问几个问题
1、以利润总额为基础计算应纳税所得额时，加可抵扣暂时性差异，减应纳税暂时性差异。对吗？
2、其他债权投资公允价值变动产生的应纳税暂时性差异 和 其他综合收益的所产生的应纳税暂时性差异，都是不是确认递延所得税负债是吗？
3、其他债权投资公允价值变动产生的应纳税暂时性差异还需要从利润总额里面减出来吗？
4、还有像其他综合收益的所产生的暂时性差异 还需要从利润总额里面减出来吗？
问题已解决
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84784984 | 提问时间：2020 03/25 10:14
同学你好，计算应纳税所得额，用利润总额加上纳税调增金额，减去纳税调减金额，而不是暂时性差异。因为调整的金额里面不仅仅包括暂时性差异还包括永久性差异。
第2小问没看明白你问的什么，可以再详细阐述一下吗？
其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益，由此产生的暂时性差异不影响利润，所以不需要调整利润总额。
其他综合收益不需要考虑差异，我们计算企业所得税的时候采用的是资产负债表债务法，只需要考虑资产项目和负债项目。
2020 03/25 10:32
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