小型微利企业年应纳税所得额小于100万，企业所得税按5%缴纳，但在汇算时24行的税率是25%，后续要怎么处理？_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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小型微利企业年应纳税所得额小于100万，企业所得税按5%缴纳，但在汇算时24行的税率是25%，后续要怎么处理？

84785004 | 提问时间：2020 03/17 23:17

bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好汇算清缴的时候有表格体现小微企业税收优惠的 A107040 减免所得税优惠明细表第一行就是一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税最终是按5%缴纳的

2020 03/17 23:18

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老师，企业所得税，税收优惠里对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，这里面说的应纳税所得额超过100万但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，不理解这句话意思，能不能举个例子说说怎么计算企业所得税？

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