老师，您好。我想问一下，就是“待抵扣进项税额”是不是只在辅导期和不动产分期抵扣才会出现（当然现在也可以一次性抵扣了），那么我们经常又会说进项发票认证了没有抵扣，这个不也是待抵扣吗，但是我们做账的时候依然是放在“应交税费-应交增值税（进项税额）”这个会计科目里面的。这个没抵扣的不用再去把进项再转入待抵扣了吧，只是在填申报表的时候填明就可以了吗
问题已解决
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84784952 | 提问时间：2020 03/16 08:43
一、待抵扣进项税额，在2019年4月1日之前，由于不动产分期抵扣，这个是第一次只抵扣发票进项税额的60%，第13个月后抵扣剩下的进项税额（就是总进项税额的40%），是计入此科目，但现在这个政策取消。另外就是收到了专票，但没有认证抵扣时，也是计入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目，认证后的分录是：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交阁费——应交增值税（待认证进项税额）
填写增值税申报表附表二中的进项税额。
没有抵扣前不用填写增值税附表
2020 03/16 08:46
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