您好,问题里按权益法调整:
(1)对于应享有子公司当期实现净利润的份额
借:长期股权投资【子公司调整后净利润×母公司持股比例】
贷:投资收益
(2)对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润
借:投资收益【子公司宣告分派现金股利×母公司持股比例】
贷:长期股权投资
(3)对于子公司其他综合收益变动
借:长期股权投资【子公司其他综合收益变动额×母公司持股比例】
贷:其他综合收益
或做相反分录。
(4)对于子公司除净损益、分配股利、其他综合收益以外所有者权益的其他变动
借:长期股权投资【子公司资本公积等变动额×母公司持股比例】
贷:资本公积
第二个问题是要做内部交易调整、以及权益和损益的调整。