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某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2018年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3 000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是（　）。 A.3 000×13%＋50÷（1＋13%）×13% B.3 000×13%＋50÷（1＋13%）×13%－150 C.[3 000＋50÷（1＋13%）]×3% D.3 000×13%＋50÷（1＋13%）×13%－150－[3 000＋50÷（1＋13%）]×3% 请老师解释下
84784961 | 提问时间：2020 03/14 12:32
萦萦老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
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您好，选择D，融资租赁实际税负超过3%的部分退回。谢谢
2020 03/14 12:39

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【例5-单选题】某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2018年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3 000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是（　）。 A.3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%＝486.9（万元） B.3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%－150＝336.9（万元） C.[3 000＋50÷（1＋16%）]×3%＝91.29（万元） D.3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%－150－[3 000＋50÷（1＋16%）]×3%＝245.61（万元） 『正确答案』D 『答案解析』当月销项税额＝3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%＝480＋6.9＝486.9（万元），当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额＝486.9－150＝336.9（万元）； 按实际税负3%计算应缴纳的增值税＝[3 000＋50÷（1＋16%）]×3%＝91.29（万元）； 可申请办理即征即退 1982
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