老师，您好，12月个税应交40元，但发工资时代扣个税只扣了38元。做分录如下： 收代扣个税 借：银存38 货:其他应付——代扣个税38 缴个税时 借:其他应付款——代扣个税40 货:银存40 这样行吗？准备下月发工资时再把少扣的2元扣回来填平，但这样年底其他应付款—代扣个税这个科目是负数有问题吗？或者有其他账务处理方法。