1摘要记录：1月份红字发票（冲掉12月某某凭证的销售票 ） 借：银行存款 负数 贷：主营业务收入 负数 应交税金-应交增值税-销项税额 负数 2摘要记录：调整11年度损益 借：主营业务收入 正数（是退票的不含税数） 贷：以前年度调整损益 正数（是退票的不含税数） 借：以前年度调整损益 正数（是退票的不含税数） 贷：未分配利润 正数（是退票的不含税数） 3摘要记录：调整11年度结转成本 借：以前年度调整损益 （根据11年12月当时的结转成本） 贷：主营业务成本 （根据11年12月当时的结转成本） 借：未分配利润 （根据11年12月当时的结转成本） 贷：以前年度调整损益 （根据11年12月当时的结转成本） 4摘要记录：12年1月退票重开收入 借：银行存款 正数 贷：主营业务收入 正数 应交税金-应交增值税-销项税额 正数