关于企业所得税汇算清缴的问题 请问老师，比如：每个月计提工资分录： 借：管理费用10万 贷：应付职工薪酬10万 发放工资 借：应付职工薪酬10万 贷：其他应付款——社保，公积金1万 应交税费——个人所得税 1万 银行存款8万 那么，工资薪金在企业所得税汇算清缴时可以扣除的金额是120万（10万X12个月=120万）还是108万（9万X12个月=108万）？主要是搞不清1万的个税能不能税前扣除