老师，小规模纳税人季末的增值税账务处理是不是不用结转，等到实际缴纳的时候直接借：应交税费-应交增值税贷：银行存款吗？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，小规模纳税人季末的增值税账务处理是不是不用结转，等到实际缴纳的时候直接借：应交税费-应交增值税贷：银行存款吗？

84784970 | 提问时间：2020 01/02 20:22

邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，是的，是这样的取得收入的时候，借；应收账款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税缴纳增值税的时候，借；应交税费-应交增值税，贷；银行存款

2020 01/02 20:25

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一般纳税人计提增值税和缴纳时候的分录，上月计提本月缴纳，先在上月计提，本月缴纳即可计提：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　贷：应交税费——未交增值税缴纳：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款本月直接缴纳，是不是不用计提，直接缴纳，并在月底进行结转？缴纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款结转时：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

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