年终决算需要注意什么?
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84784948 | 提问时间:2019 12/28 20:09
你好,您可以参考下列内容,
一、盘点现金和核对银行存款
1、库存现金
年终会计决算报表,一定要做到账实相符,特别是库存现金的账实相符。千万注意现金账上不能出现负数,并做到现金账面余额与库存现金相符,库存现金不能超过核定的库存现金的限额。年终决算前,有必要盘点企业的库存现金,清理库存现金中的白条借款。发现记账错误的,及时更正。
2、银行存款
及时向开户银行取得银行对账单,核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;不相符的,检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。
二、核实资产,盘点物资
1、存货盘点
及时进行各种存货的盘点,确保各项存货实存数量与账面数量一致;确定是否有积压、报废、损失物资;是否有发出商品和在途物资。发现错账及时冲正,报废损毁的物资、短缺的物资及时进行账务处理。
2、清查固定资产
各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;是否有报废资产未清理的股东资产;损失资产报备资料是否完善。
特别提醒
①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。
②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。
三、往来账项的核对、确认、催收、清理
1、应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳税考核;做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险;
2、其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等;
3、预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象;
4、应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理;
5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款,是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润;
6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确。
四、投资类资产的确认
1、关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂;
2、及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益;
3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值,准确核算损益。
五、费用的报销和票据的取得
1、按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账;
2、按照配比原则,分配已支付的各项费用;
3、关注预(计)提、待摊费用余额是否合理;
4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据,未取得票据的应把责任落实到具体人员。
六、税务处理要注意的地方
1、检查当年的税费缴纳情况
对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税务进行适当调整。
2、检查发票的使用情况
3、检查企业当年的账务处理
4、检查摊销和计提情况
检查有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况,有无折旧应计未计的情况,因为如果当年不摊销或不计提折旧,以后年度补记是不能在税前扣除的。
2019 12/28 20:12
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