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#初级职称#
计提坏账准备是怎么影响净利润的?请回答具体
84784990 | 提问时间:2019 12/23 20:25
庄老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,中级会计师,审计师
你好,计提坏账准备的时候,借:信用减值损失 贷:坏账准备 信用减值损失在损益表中为减项,故计提坏账准备使利润总额减少。 税法上,不允许计提坏账准备,故会调增应纳税所得额。会计上做递延所得税资产。 举例:利润总额100(已经扣除计提的坏账准备20),应交税费-应交所得税为(100+20)x25%=30。 会计确认递延所得税资产为20x25%=5。 会计分录为: 借:递延所得税资产 5 所得税费用 25 贷:应交税费-应交所得税 30 净利润=100-25=75。 如果不计提减值准备,利润总额为120,应交税费-应交所得税为120x25%=30, 所得税费用也是30,净利润=120-30=90. 这样是不是比较直观一些
2019 12/23 20:43
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