你好， 增值税，小规模不需要结转， 一般纳税人， 借：应交税费——应增（销）贷：应交税费——应增（进）应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 利润结转： 1、损益类科目的结转。 （1）结转各项收入、利得的科目： 　　借：主营业务收入 　　 其他业务收入 　　 营业外收入 　　 投资收益 　　 公允价值变动损益 　　 贷：本年利润 （2）结转各项支出、损失的科目： 　　借：本年利润 　　 贷：主营业务成本 　　 其他业务成本 　　 销售费用 　　 管理费用 　　 财务费用 　　 资产减值 　　 营业外支出 　　2，计算所得税费用。 　　借：所得税费用 　　 贷：应交税费—应交所得税 　　再将所得税费用转入本年利润： 　　借：本年利润 　　 贷：所得税费用