计提社保时 借：管理费用－社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分） 缴纳社保时 借：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分） 其他应收款－社会保险费（个人部分） 贷：银行存款 计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 其他应收款－社会保险费（个人部分）