外地预缴2%的增值税和附加税，当月开9%得发票，预缴这块分录怎么做？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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外地预缴2%的增值税和附加税，当月开9%得发票，预缴这块分录怎么做？

84784988 | 提问时间：2019 12/06 21:49

赵海龙老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

预缴税款会计分录：借：应交税费——预交增值税贷：银行存款月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税

2019 12/06 21:50

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老师，我们是建筑施工单位，预缴增值税时，应预缴的增值税税款＝（本次开票金额－支付的分包款）÷（1+9%）×2% 预缴企业所得税＝本次开票金额÷（1+9%）×千分之2 预缴城建税＝本次预缴增值税金额×5%或7% 预缴教育附加税＝本次预缴增值税金额×3% 预缴地方教育附加税＝本次预缴增值税金额×2% 老师您看是这么算嘛，现在建筑服务税率变成9%了吧，

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外地预缴增值税和其他附加税分录怎么做

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外地预缴增值税和附加税分别怎么做分录

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请问工地在外地，是预缴企业所得税2%还是增值税的2%？？那是按合同预缴还是按进度款预缴？

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如果当月开票了，并在项目地如果预缴了2%增值税，当月本地申报增值税多少时候9%可以抵扣预缴的。如果当月有劳务分包的票，那么预缴的时候，增值税就扣除劳务分包后，比如不含税100万票，劳务分包不含税90万。只需要预缴10万中的2%，2千。同时在本地申报增值税的时候，也只需要申报10万的9%，9千，还可以抵扣预缴的2%，实际本地缴纳7千。是这样吧？还以为本地申报增值税要交100万的9%，9万，只能抵扣预缴的2%呢，实际本地缴纳8800。

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