老师,把月末的销项税额和进项税额转入未交增值税,怎么做分录
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84785045 | 提问时间:2019 12/05 08:29
1、收到进项:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税,
2、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --销项税销项,
销项税销项 - 进项 = 本月 应该交税金(销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入:《应缴税费 -- 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0),
3、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税,贷:应缴税费 -- 未交增值税,
如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应缴税费 -- 未交增值税
贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税,
4、如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;
如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;
5、缴税后:
借:应缴税费 -- 未交增值税,贷:银行存款
2019 12/05 08:30
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