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#建筑#
老师你好,请问:劳务公司,工地工人的工资具体分录和成本结转怎么做?
84784957 | 提问时间:2019 12/03 12:23
庄老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,中级会计师,审计师
建筑劳务公司主要的分录有哪些? 1、原材料 1.1购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等) 借:原材料---各明细 应交税费--应交增值税--进项税 贷:银行存款(应付账款、预付账款等) 1.2领用(附件:领料单或出库单) 借:劳务成本---直接材料 贷:原材料--各明细 2、固定资产 2.1购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票) 借:固定资产---生产用(非生产用) 借:应交税费--应交增值税--进项税 贷:银行存款(应付账款、预付账款等) 2.2折旧(折旧明细表) 借:劳务成本---间接费用--折旧或摊销 借:管理费用---折旧或摊销 贷:累计折旧 3、低值易耗品 3.1购入低值易耗品(入库单、送货单、发票) 借:低值易耗品 借:应交税费--应交增值税--进项税 贷:银行存款(应付账款、预付账款等) 3.2摊销低值易耗品 借:劳务成本---间接费用 借:管理费用--折旧或摊销 贷:低值易耗品 4、外购人工费(附件:发票、结算单) 借:劳务成本---人工费 借:应交税费--应交增值税--进项税 贷:银行存款 5、工资薪金的计提与发放 5.1计提(工资表) 借:劳务成本--人工费 借:劳务成本--间接费用--工资 借:管理费用--工资 贷:应付职工薪酬--工资 5.2发放(银行回单) 借:应付职工薪酬--工资 借:应付职工薪酬-福利费 贷:银行存款 6、生产人员福利费、教育经费及统筹 6.1计提时(计提表) 借:劳务成本--直接人工 借:劳务成本--间接费用--福利费等 借:管理费用---福利费等 贷:应付职工薪酬-工资 贷:应付职工薪酬-福利费 贷:应付职工薪酬-职工教育经费 贷:应付职工薪酬-统筹-养老 贷:应付职工薪酬-统筹-医疗 贷:应付职工薪酬-统筹 -失业 贷:应付职工薪酬-统筹-生育 贷:应付职工薪酬-统筹-工伤 贷:应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷:应交税费-个人所得税 6.2交社会统筹(收据、银行回单) 借:应付职工薪酬-统筹-养老 借:应付职工薪酬-统筹 -医疗 借:应付职工薪酬-统筹 -失业 借:应付职工薪酬-统筹-生育 借:应付职工薪酬-统筹-工伤 借:应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷:银行存款 6.3交个税(完税证、银行回单等) 借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款 6.4交印花税等(完税证、银行回单等) 借:税金及附加 贷:银行存款 7. 按合同约定办理结算金额并收款 7.1结算(附件:结算单) 借:应收账款-结算款-客户(预收账款) 贷:主营业务收入-工程项目 贷:应交税费-待转销项税 7.2收款(附件:银行回单、收款收据) 借:银行存款 贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款) 7.3若开专用发票所开金额结转销项税 借:应交税费-待转销项税(增值税发票) 贷:应交税费-应交增值税-销项税 8、税金 8.1本月交本月增值税(完税证、银行回单等) 借:应交税费--应交增值税--已交税金 8.2结转未交增值税 借:应交税费----应交增值税--转出未交增值税 贷:应交税费---未交增值税 8.3下月交上月的增值税(完税证、银行回单等) 借:应交税费---未交增值税 贷:银行存款 8.4计提税金及附加(计提表) 借:税金及附加 贷:应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金等 9、结转劳务成本 借:主营业务成本 贷:劳务成本 10、结转收入 借:主营业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 11、计提所得税 借:所得税费用 贷:应交税费--企业所得税 12、结转成本 借:本年利润 贷:主营业务成本 贷:税金及附加等 贷:所得税费用
2019 12/03 12:27
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