老师你好，我们公司做账是借库存商品，贷应付账款暂估，收到发票冲暂估的，借应付账款暂估，贷应付账款，但是收到一张进货折让的发票，该怎么做，是直接借应付账款，贷库存商品吗，需要摊销折让吗借库存商品贷主营业务成本_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师你好，我们公司做账是借库存商品，贷应付账款暂估，收到发票冲暂估的，借应付账款暂估，贷应付账款，但是收到一张进货折让的发票，该怎么做，是直接借应付账款，贷库存商品吗，需要摊销折让吗借库存商品贷主营业务成本

84784982 | 提问时间：2019 11/26 14:00

辜老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

收到发票的话，借，库存商品负数，贷应付账款暂估负数按照发票金额，借，库存商品，贷，应付账款

2019 11/26 14:01

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麻烦老师看一下我的分录做的是否正确，暂估入账时：借库存商品-暂估，贷应付账款。借主营业务成本，贷库存商品-暂估。收到发票时：借库存商品-暂估负数，贷应付账款负数，借库存商品-商品，贷应付账款，借库存商品-暂估，贷库存商品-商品；请问老师以上的分录正确吗？？

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老师，暂估时借：库存商品贷：预付账款-暂估对吗？还是贷：应付账款-暂估

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做暂估的分录怎么做呢？未到货时候：借：库存商品贷：应付账款——暂估应付款结转成本：借：主营成本贷：库存商品等发票到货后呢？借：库存商品贷：应付账款——A公司然后在冲销：借：库存商品贷：应付账款——暂估应付款吗？这样做对吗？还有就是发票没到货的时候能不能结转成本呢？

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未收到发票，暂估成本，借：库存商品-暂估贷：应付账款-暂估那收到发票了，怎么冲减呢

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小规模纳税人暂估成本，这样做对吗？借：库存商品，贷：应付账款-暂估。借：主营业务成本贷：库存商品

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