你好,老师,固定资产清理按简易征收3%减按2%交税,减免部分怎么做分录?谢谢
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84784988 | 提问时间:2019 11/20 10:47
1.转入固定资产清理
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产原值
2.清理发生收入、费用和应纳税额
(1)清理收入
借:银行存款
贷:固定资产清理
(2)清理发生的费用
借:固定资产清理
贷:银行存款
(3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率,减按2%征收增值税,还是放弃减税,应纳税额全额在本分录中核算)
借:固定资产清理
贷:应交税费——简易计税
借:应交税费——简易计税
贷:银行存款
备注:也有对于减征1%的部分,计入营业外收入(下同)
借:应交税费——简易计税
贷:营业外收入
3.结转固定资产清理,固定资产清理科目余额结转为0。
借:营业外支出
贷:固定资产清理
或借:固定资产清理
贷:营业外收入
2019 11/20 10:47
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