1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 30000 贷：应付职工薪酬——工资 30000 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 3000 贷：应付职工薪酬——社保 3000 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 30000 贷：其他应收款——社保(个人部分) 2000 应交税费——应交个人所得税 1000 库存现金／银行存款或现金 27000 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 3000 其他应收款——社保(个人部分) 2000 贷：银行存款或现金 5000