税务稽查个税有问题让重新申报改的数据如何做账
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84784981 | 提问时间:2019 11/04 15:36
查补以前年度税款
一、补征税款账务调整:
1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理,未缴纳增值税
(1)调整以前年度损益
借:以前年度损益调整
贷:库存商品
应交税金-增值税检查调整
(2)结转增值税税金
借:应交税金-增值税检查调整
贷:应交税金-未交增值税
(3)缴纳增值税税金
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
(4)补提附加税费
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
(5)缴纳附加税费
借:应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
贷:银行存款
2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入,未缴纳增值税
(1)调整以前年度损益
借:以前年度损益调整
贷:库存商品
应交税金-增值税检查调整
借:应收账款
贷:以前年度损益调整
应交税金-增值税检查调整
借:以前年度损益调整
贷:库存商品
(2)结转增值税税金
借:应交税金-增值税检查调整
贷:应交税金-未交增值税
(3)缴纳增值税税金
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
(4)补提附加税费
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
(5)缴纳附加税费
借:应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
贷:银行存款
二、税收滞纳金
交纳税收滞纳金
借:营业外支出-税收滞纳金
贷:银行存款
三、税务罚款账务处理
交纳税收检查罚款
借:营业外支出-税务罚款
贷:银行存款
四、补提企业所得
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交所得税
五、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
查补上年增值税的账务调整
2019 11/04 15:51
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