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#实务#
税务稽查个税有问题让重新申报改的数据如何做账
84784981 | 提问时间:2019 11/04 15:36
朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
查补以前年度税款 一、补征税款账务调整:   1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理,未缴纳增值税   (1)调整以前年度损益   借:以前年度损益调整    贷:库存商品   应交税金-增值税检查调整   (2)结转增值税税金   借:应交税金-增值税检查调整    贷:应交税金-未交增值税   (3)缴纳增值税税金   借:应交税金-未交增值税    贷:银行存款   (4)补提附加税费   借:以前年度损益调整    贷:应交税金-应交城建税   其他应交款-教育费附加   其他应交款-地方教育费附加   (5)缴纳附加税费   借:应交税金-应交城建税   其他应交款-教育费附加   其他应交款-地方教育费附加    贷:银行存款   2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入,未缴纳增值税   (1)调整以前年度损益   借:以前年度损益调整    贷:库存商品   应交税金-增值税检查调整   借:应收账款    贷:以前年度损益调整   应交税金-增值税检查调整   借:以前年度损益调整    贷:库存商品   (2)结转增值税税金   借:应交税金-增值税检查调整    贷:应交税金-未交增值税   (3)缴纳增值税税金   借:应交税金-未交增值税    贷:银行存款   (4)补提附加税费   借:以前年度损益调整    贷:应交税金-应交城建税   其他应交款-教育费附加   其他应交款-地方教育费附加   (5)缴纳附加税费   借:应交税金-应交城建税   其他应交款-教育费附加   其他应交款-地方教育费附加    贷:银行存款   二、税收滞纳金   交纳税收滞纳金   借:营业外支出-税收滞纳金    贷:银行存款   三、税务罚款账务处理   交纳税收检查罚款   借:营业外支出-税务罚款    贷:银行存款   四、补提企业所得   借:以前年度损益调整    贷:应交税金-应交所得税   五、结转以前年度损益调整   借:利润分配-未分配利润    贷:以前年度损益调整 查补上年增值税的账务调整
2019 11/04 15:51
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