1.结转收入作： 借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：营业外收入 借：“投资收益” 贷：本年利润 2.结转成本费用做： 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 营业外支出 资产减值损失 所得税费用： 3年末.结转未分配利润做：（亏损做相反会计分录） 借：本年利润： 贷：利润分配-未分配利润。