1.小规模纳税人月销售额未超过10万元的的记账分录
借: 银行存款 90000
贷: 主营业务收入 87378.64
应交税费——应交增值税 2621.36
2.季销售额未超30万元的应将应交税费转入营业外收入
借: 应交税费——应交增值税 2621.36
贷: 营业外收入 2621.36
第一个不是免交增值税吗，怎么还贷应交税费呢，还是这两个连着了，小规模纳税人是按季申报的，每个月先计提季末转入营业外收入？
问题已解决
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#实务#
84785022 | 提问时间：2019 10/30 19:30
你好，虽然是免征增值税，在做收入分录的时候仍然需要做价税分离处理，等到季度确认免征了增值税再做第二个分录的，而不是第一个分录就按含税的计入收入核算
先每个月做价税分离处理，季度末月免征了就结转到营业外收入
2019 10/30 19:32
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