A公司代B公司发工资，A和B之间首先建立了往来账关系。 A公司做分录：借：其它应收款--B公司 贷：银行存款 B公司做分录：先计提工资： 借：管理费用-工资 营业费用-工资 贷：应付职工薪酬--工资 B公司请A公司代发工资时B公司做分录： 借：应付职工薪酬-工资 贷：其它应付款--A公司 贷： 应付职工薪酬--社保 贷： 应付职工薪酬--公积金 贷： 应缴税费-应缴个人所得税 其后B公司打给A公司 A公司做会计分录： 借：银行存款 贷：其它应收款--B公司 B公司做分录： 借：其它应付款--A公司 贷：银行存款