1、科目 汇总表，借方发生额合计=贷方发生额合计 2、现金科目借方发生合计+其他科目借方发生合计=现金科目贷方发生合计+其他科目贷方发生合计，推出，现金科目借方发生合计-贷方发生合计=其他科目贷方发生合计-其他科目借方发生合计=现金科目期末余额-期初余额。 3、现金流量表正表现金收支分类：经营现金收付净额+投资收付净额（对应投资类等科目发生额）+融资收付净额（对应短期借款、长期借款等科目发生额）平衡公式见附表，现金流量表附注的设计原理是：从科目汇总表取各科目贷方发生数-借方发生数 本年利润贷方发生+科目汇总表资产类科目贷方发生-借方发生（不含投资类科目） +科目汇总表负债类科目贷发-借发（不含短期长期借款类科目）+成本类科目贷发-借发（生产成本、制造费用）+其他权益类科目贷发-借发+投资类科目贷发-借发（长期投资、固定资产、无形资产）+融资类科目贷发-借发（短期、长期借款）=现金借发-现金贷发。 即： 本年利润贷方发生+科目汇总表资产类科目贷方发生-借方发生（不含投资类科目） +科目汇总表负债类科目贷发-借发（不含短期长期借款类科目）+成本类科目贷发-借发（生产成本、制造费用）+其他权益类科目贷发-借发+科目汇总表财务费用-利息支出贷发=现金借发-现金贷发-(投资类科目贷发-借发（长期投资、固定资产、无形资产）)-(融资类科目贷发-借发)+科目汇总表财务费用-利息支出贷发=经营资金收付净额