（1）会计分录： 1、借：管理费用-业务招待费500，-办公费500，-通讯费12000/1.06=11320.75，-差旅费1500，交通费300，应交税费-进项税679.25，贷：银行存款 14800 2、借：销售费用-业务招待费3000，-会议费30000，-诉讼费2000，-差旅费5000，贷银行存款 40000 3、借：管理费用-房租物业费10000，-水电费3000，贷银行存款13000 4、借：制造费用-差旅费 2000，-业务招待费1000，贷银行存款3000 5、借：管理费用-折旧1000，销售费用-折旧1000，制造费用-折扣1000，贷：累计折旧3000；借：财务费用-利息支出50000，贷应付利息50000；借：应交税费-增值税150000，-房产税2000，-土地使用税1000，贷：银行存款：153000 6、借：银行存款 50000，贷：递延收益50000 7、借：应收账款 1500，贷：主营业务收入1500；借：银行存款10万，贷：主营业务收入10/1.06=94339.62，应交税费-销项税5660.38；借：银行存款25万，贷：其他业务收入238095.24，应交税费-销项税11904.76；借：主营业务成本600万，贷：库存商品600万；借其他业务成本5万，贷：制造费用-5万 8、借：管理费用-工资10万，销售费用-工资8万，制造费用-工资20万，贷：应付职工薪酬-工资38万 9、借：税金及附加-城建税15万*0.07=1.05万，-教育附加0.45万，-地方教育附加0.3万，贷应交税费-城建1.05，-教育附加0.45，地方教育附加0.3