老师您好,外贸企业从生产企业内购了白酒,然后出口。消费税的退税是怎么处理的呢
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84784983 | 提问时间:2019 09/16 15:05
给你个例子吧
腾飞进出口公司2000年5月报关出口啤酒50吨,每吨出口价折合人民币1500元,已收到外方付款并申请出口退税。6月份,公司收到税务机关退还的消费税。7月份,有10吨啤酒因质量问题发生退货。账务处理如下:
1.5月份申请出口退税时:
借:应收出口退税 11000
贷:商品销售成本 11000
2.6月份收到出口退税款时:
借:银行存款 11000
贷:应收出口退税 11000
3.7月份发生退关时,应补缴税款2200元,则账务处理为:
借:应收出口退税 2200
贷:银行存款 2200
借:商品销售成本 2200
贷:应收出口退税 2200
2019 09/16 15:13
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