职工教育经费和工会经费不用计提,只是根据发生时再计提做费用! 1、职工教育经费、工会经费、福利费不用计提。 2、职工教育经费发生时，会计分录：借：管理费用--职工教育费贷：库存现金等 3、上交工会经费时，会计分录：借：管理费用--工会经费贷：库存现金等 4、福利费 （1）发生时借：应付职工薪酬--职工福利贷：库存现金 （2）月末分配时借：管理费用--福利费（管理部门发生的）借：销售费用--福利费（销售部门发生的）借：制造费用--福利费（车间管理部门发生的）是根据发生时再计提做费用!