能不能通俗解释一下怎么区分递延所得税资产和递延所得税负债
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84784988 | 提问时间:2019 08/17 17:02
你好!
1,资产的账面价值>计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债
2,资产的账面价值<计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;
把资产和计税理解为所得税金额,以资产账面金额为要交的所得税。比如资产账面200>计
税100,理解为应交纳200,会计按200交,会计问题,但是税局按100收,收少了,以
后会收回,所以确认负责,即“应纳税暂时性差异”即“递延所得税负偾”。
同理,比如资产账面100<计税200,理解为应交纳100,但是税局按200收,收多了,
以后会退回,所以确认资产,即“可抵扣暂时性差异”即“递延所得税资产”
1,负债的账而价值>计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产
负债的账面价值≮计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负偾;
2019 08/17 17:06
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