请问老师 一般纳税人 认证发票完成 销项大于进项 分录怎么写
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84784971 | 提问时间:2019 08/10 17:19
您好,学员,销项税大于进项税的会计处理: 1、结转本月应交的增值税
借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税 (销项税额-进项税额)
贷:应交税金——未交增值税 (销项税额-进项税额)
2、计提增值税附加税
借:税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例
贷:应交税金——应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例
贷: 其他应交款——教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例
3、实际上交时:
借:应交税金——未交增值税
应交税金——应交城建税
其他应交款——教育费附加
贷:银行存款
2019 08/10 17:25
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