我是小规模纳税人，有笔增值税应计提，是贷：应交税费→应交增值税→已交税金还是贷：应交税费→未交增值税？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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我是小规模纳税人，有笔增值税应计提，是贷：应交税费→应交增值税→已交税金还是贷：应交税费→未交增值税？

84784957 | 提问时间：2019 08/05 17:57

meizi老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好小规模不走三级科目在二级科目核算就行走应交税费-应交增值税

2019 08/05 17:57

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老师，你好，我想问一下，小规模纳税人计提增值税并缴纳税金的会计分录，借，应交税费―应交增值税―转出未交增值税，贷，应交税费―应交增值税―已交税金，借，应交税费―已交增值税―已交税金，贷，银存，这样做对吗，还是，应交税费―应交增值税―已交税金，改成应交税费―未交增值税

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一般纳税人计提增值税和缴纳时候的分录，上月计提本月缴纳，先在上月计提，本月缴纳即可计提：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　贷：应交税费——未交增值税缴纳：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款本月直接缴纳，是不是不用计提，直接缴纳，并在月底进行结转？缴纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款结转时：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

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一般纳税人计提增值税和缴纳时候的分录，如果是上月计提本月缴纳，先在上月计提，本月缴纳即可计提：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　贷：应交税费——未交增值税缴纳：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款如果是本月直接缴纳，是不是不用计提，直接缴纳，并在月底进行结转？缴纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款结转时：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

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计提增值税借应交税费销项税额贷应交税费进项税借应交税费已交税金

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已交税金主要核算什么项目呀？我理解的是：月末结转进销项税额时 1.借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2. 借：应交税费——应交增值税—（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3. 借：应交税费——应交增值税—（转出未交增值税）贷：应交增值税——未交增值税这样对吗？缴纳税款的时候借：应交税费——应交增值税（未交增值税）贷：银行存款

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