期货的浮动盈亏月底需要做账吗
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84785022 | 提问时间:2019 08/05 11:36
商品期货是指标的物为实物商品的期货合约,主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。
期货盈亏计算方式有两种,一种是逐笔对冲,一种是逐日盯市,如果是前者那么浮动盈亏和持仓盈亏是一样的,如果是后者,持仓盈亏是指上交易日和今天的结算价变动产生的盈亏,而浮动盈亏是指你开仓那天的价格和今天的结算价变动产生的盈亏。 如果客户平仓,他的平仓盈亏和前面两个都无关,是实际平仓价和开仓价之间差值产生的盈亏。
以商品期货为例,交易所对买方结算会员账务处理如下:
1、按最后交易日的交割结算价将合约对冲平仓
借:会员盈亏
贷:应付保证金——结算准备金——买方结算会员
期货的浮动收益如何做账务处理?
2、划转交割货款
借:应付保证金——结算准备金
——交易保证金
贷:应付交割款——买方结算会员
3、收取交割手续费
借:应付保证金——结算准备金
贷:手续费收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2019 08/05 11:41
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