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老师请问原来未实现的内部交易损益计提了存货跌价准备的，合并报表做账务处理抵消以后，第二年全部售出以后为何还要补做一个补提的分录呢？
84784966 | 提问时间：2019 07/30 16:02
苳苳老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
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这个是调整第一年计提的存货跌价，这个调整是在每年你编制合并报表时都要调整的，因为这个只是在报表层面体现了，而账务上没有体现
2019 07/30 16:56
6条追问解答 查看全部

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老师 合并报表 抵消的问题 个别报表提了存货跌价准备 合并报表抵了 借：存货-存货跌价准备 贷：资产减值损失 200 然后第二年 内部交易 把剩下的存货卖了 也就是未实现的内部交易损益全部实现了 把上年的照抄 借：存货-存货跌价准备 贷：未分配例利润-年初200 借：营业成本（我知道该抵消上年冲的存货 ，可是怎么进营业成本了呢？ 不应该是资产减值损失吗 还是我分录写错了） 借: 存货-存货跌价准备 1020
第一张图第二笔分录记录的是未实现内部交易损益，第二张图第二笔分录内部交易存货全部售出，内部交易损益已实现，怎么分录都一样 537
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