这道题2015年的时候，账面价值是690，税法价值不是，计提两年的折旧，2000/10×2=400，那税法的价值不是1600吗？那差额不是1600-690=910吗？怎么是710呢？怎么来的？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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这道题2015年的时候，账面价值是690，税法价值不是，计提两年的折旧，2000/10×2=400，那税法的价值不是1600吗？那差额不是1600-690=910吗？怎么是710呢？怎么来的？

84784980 | 提问时间：2019 07/14 14:30

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

首先是16年的会计账面和税法差额是1800和1600，会计的账面小于税法200万。 17年的时候会计的账面690，税法是1600，这里是相关了有910，16年确认了200，所以710

2019 07/14 18:06

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老师这道题2015年末所得税的会计处理这弄不明白。对于2015年末：账面价值=2000-2000/5*2-510=690 计税基础=2000-2000/10*2=1600 形成可抵扣暂时性差异，递延所得税资产=（1600-690）*0.25=227.5 这样理解是对的吗？为啥答案递延所得税资产=710*0.25，我错在哪里了，老师帮指正下。

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