我公司被税务局查到今年收到的一张增值税专用发票是虚开,要求进项税,成本转出,补交增值税和所得税,不知道怎么写分录?
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84785003 | 提问时间:2019 07/04 10:01
补交今年增值税,先做进项税额转出,
借:原材料或库存商品
贷:应缴税费——应交增值税
缴纳增值税,
借:应缴税费——应交增值税
贷:银行存款
按应交增值税计提附加费,
借:税金及附加
贷:应缴税费——应交城建税
应缴税费——应交教育费附加
应缴税费——应交地方教育费附加
缴纳附加费,
借:应缴税费——应交城建税
应缴税费——应交教育费附加
应缴税费——应交地方教育费附加
贷:银行存款
计算所得税,
借:所得税费用
贷:应缴税费——应交所得税
缴纳所得税,
借:应缴税费——应交所得税
贷:银行存款
缴纳滞纳金,
借:营业外支出
贷:银行存款
(如果涉及到已销商品成本,还要结转成本。)
结转利润,
借:本年利润
贷:税金及附加
所得税费用
2019 07/04 10:20
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