缴纳时: 借:应付职工薪酬--社会保险费、公积金(单位部分) ， 其他应收(付)款--社会保险费、公积金(个人部分) 贷:银行存款 计提时： 借:管理费用--社会保险费、公积金(单位部分) 贷:应付职工薪酬--社会保险费、公积金(单位部分) 发放工资时: 借:应付职工薪酬--工资(应发数) 贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) ， 库存现金 (实发数)