你好 借：现金（或者银行存款，总之是资产类账户） 贷：以前年度损益调整-管理费用 当然上述分录中的以前年度损益调整也可以不写明细科目。 如果没有计提盈余公积的情况下是： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 如果上年有计提盈余公积（假设比例为10%）就是 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 盈余公积 新制度下递延所得税资产、递延所得税负债的科目仍然是递延所得税资产、递延所得税负债。