公司预售储值卡已经开出普通发票,款也收到,请问应该怎样做账务处理?
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84785021 | 提问时间:2019 06/27 22:50
您好,售卡方
(一)销售购物卡时
1、会计分录
借:银行存款
贷:其他应付款——预付卡
2、发票开具
开具增值税普通发票,品名填写“预付卡销售和充值”,税率填写“不征税”。
(二)与销售方结算预付卡资金时
借:其他应付款——预付卡
贷:银行存款
(三)与销售方结算手续费时
1、会计分录
借:其他应付款——预付卡
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、发票开具
开具增值税专用发票,品名“经纪代理服务。
2019 06/27 23:26
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