老师，我们单位是小规模纳税人，3月份计提了应交税费，增值税未交税金14647.89，4月份正常做了份，借应交税费未交税金，贷银行存款，是不是4月份我就不用结转税金了？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，我们单位是小规模纳税人，3月份计提了应交税费，增值税未交税金14647.89，4月份正常做了份，借应交税费未交税金，贷银行存款，是不是4月份我就不用结转税金了？

84784963 | 提问时间：2019 06/27 17:04

meizi老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好月末你有需要交纳的税费就需要做结转到未交增值税里面次月缴纳

2019 06/27 17:05

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一般纳税人计提增值税和缴纳时候的分录，上月计提本月缴纳，先在上月计提，本月缴纳即可计提：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　贷：应交税费——未交增值税缴纳：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款本月直接缴纳，是不是不用计提，直接缴纳，并在月底进行结转？缴纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款结转时：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

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