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#实务#
劳务派遣的是怎么计提成本工资呢呢,主要是代发工资支出,这个要怎么做呢,收入差额征收做账怎么提现做呢
84784957 | 提问时间:2019 06/25 16:43
靖曦老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,初级会计师,中级会计师
劳务派遣公司账务处理怎么做? 1、收到劳务费,开具发票 借:银行存款 贷:主营业务收入 2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保 (企业交纳部分) 其他应付款—住房公积金(企业交纳部分) 3、支付派遣人员的工资 借:应付职工薪酬—工资 贷:库存现金 其他应付款—社保等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费—个人所得税 (可以扣减3500和个人社保) 4、缴纳社保和公积金 借:其他应付款—社保等 贷:银行存款 5、计提增值税和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保) 借:税金及附加 贷:应交税费—增值税 应交税费—城建税 应交税费—教育费附加 6、支付本企业人员工资和费用 借:管理费用—工资/办公费等 贷:应付职工薪酬—工资或库存现金/银行存款 7、期末结转 借:本年利润 贷:主营业务成本 管理费用 营业税金及附加 借:主营业务收入 贷:本年利润
2019 06/25 16:52
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