固定资产一次性扣除，会计上计提折旧在所得税汇算时调整，还用通过递延所得税负债帐务处理吗_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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固定资产一次性扣除，会计上计提折旧在所得税汇算时调整，还用通过递延所得税负债帐务处理吗

84784995 | 提问时间：2019 06/18 11:08

紫藤老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，固定资产一次性扣除，会计上计提折旧在所得税汇算时调整，不通过递延所得税负债帐务处理

2019 06/18 11:09

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目前规定500万以内固定资产加速折旧可以一次性扣除，那么固定资产十万，折旧10年已折旧了1年，账面价值9万，税法0，会形成递延差异，递延所得税负债9＊0.25，那么本年在汇算清缴该如何做呢？递延差异是年底才做吗，若借所得税费用，贷递延所得税负债，在汇算清缴时还用调整纳税吗？？？？

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