一、本月冲销无票的收入，再按开具发票做收入处理 1、冲销上月的收入与成本 借：应收账款（或银行存款） 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本冲销。 上述是用负数列示 2、再按发票正常做收入结转成本 报税报表，在增值税附表一中按税率在第五列、第六列填写无票收入的负数，如果是开具普通发票按税率填写在第三列、第四列正数，如果是开具专用发票，按税率在第一列、第二列填写数据