如果本月销项大于上期留抵： 借：应缴税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应缴税费——应交增值税（未缴增值税） 如果本月销项小于上期留抵，不需做账务处理，继续留抵。如果本月销项大于上期留抵： 借：应缴税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应缴税费——应交增值税（未缴增值税） 如果本月销项小于上期留抵，不需做账务处理，继续留抵。