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企业所得税汇算清缴交纳的税款做了如下会计分录: 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 那么利润表的净利润本年累计数字比资产负债表未分配利润期末数减期初数多了此处的税款，这个金额对吗？
84785025 | 提问时间：2019 06/03 16:57
邹刚得老师
金牌答疑老师
职称：注册税务师+中级会计师
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你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以了 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
2019 06/03 16:59

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今年的汇算清缴和年报表都已提交，并且已补缴税款。我的账务处理这样对吗？完整吗？ 借:利润分配～未分配利润 贷:应交税费～应交企业所得税 借:应交税费～应交企业所得税 贷:银行存款 275
所得税汇算清缴后，要补交税款导致利润分配-未分配利润减少，如果要调整资产负债表是不是直接增加应交税费的金额和减少利润分配-未分配利润的期初数就行，分录还是这样做借:以前年度损益调整 贷:应交税费- 应交所得税 借：应交税费- 应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配－未分配利润 贷：以前度损益调整 2709
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