一般计税项目，劳务分包，但分包劳务部分开来的是3%的普通票，这种情况怎样做账务处理？总包应交销项税费是总包金额减去分包款后的余额再乘以9%，还是总包销项税额减去分包款的3%税额余额_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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一般计税项目，劳务分包，但分包劳务部分开来的是3%的普通票，这种情况怎样做账务处理？总包应交销项税费是总包金额减去分包款后的余额再乘以9%，还是总包销项税额减去分包款的3%税额余额

84784960 | 提问时间：2019 05/30 11:21

Kim

金牌答疑老师

职称：中级会计师

一般计税是合同不含税金额乘以9%，但是如果分包提供的专票是可以抵扣，普票是不可以抵扣

2019 05/30 11:31

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老师，请教几个问题。 1、建筑施工企业一般计税项目都是差额征收全额开票对吗？如总包合同1000万，分包500万，总包开总包的票（9%），分包开分包的票（9%）最后进行抵扣就行？ 2、如总包是一般计税项目（9%），分包只能开具普票不能进行抵扣对吗？像这种情况该如何处理？ 3、如总包是简易计税项目（3%），分包即可以开专票也可以开普票，收到的专票也不能进行抵扣对吗？这种情况又该如何处理？

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老师总包把劳务工程给到分包单位，分包再分给我们单位（属于分包再分包），分包现在给总包开票3%专票，然后这3%直接预缴在项目当地了，我们再分包的这种还要在项目当地预缴一次税款。并且分包单位只是劳务公司，预缴后抵扣不回来。这种情况如何给分包单位提供成本票？不想重复多缴税款劳务预缴都是全额缴纳3%，总包单位只是劳务公司，所以预缴的不能抵扣回来，除非办理退税我们再分包单位给分包单位开了发票后，分包单位不能抵扣，也不愿意去办理退税，因为本身劳务就不允许再分包，再分包属于违规行为收据都不能算正式票不能入账我要给分包单位提供成本收据是收款首先收据是不可以单独做凭证的收据不属于正式票据

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