大发公司2019年年初来分配利润借方余额为 500万元，当年实现利润总额 800万元，企业所得税税率为25%，假定年初亏损可用税前利润弥补，按照10%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。不考虑其他相关因素，大发公司当年年末未分配利润的余额为()方元。净利润:800-300＊25%=725 可供分配利润:725-500=225 未分配利润:725-500-725＊(1-20%) 为啥答案是用225乘以1-20%，提取盈余公积的基数不是用净利润吗_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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大发公司2019年年初来分配利润借方余额为 500万元，当年实现利润总额 800万元，企业所得税税率为25%，假定年初亏损可用税前利润弥补，按照10%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。不考虑其他相关因素，大发公司当年年末未分配利润的余额为()方元。净利润:800-300＊25%=725 可供分配利润:725-500=225 未分配利润:725-500-725＊(1-20%) 为啥答案是用225乘以1-20%，提取盈余公积的基数不是用净利润吗

84785003 | 提问时间：2019 05/14 19:29

邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，因为之前年度有500的亏损，应当先用800的利润去弥补亏损，按300万计算缴纳企业所得税提取盈余公积=（当年实现的利润—年初亏损）*（1-所得税税率）*盈余公积提取比例而不是按725计算提取，因为弥补亏损，缴纳所得税之后净利润只有 225，按225提取盈余公积

2019 05/14 19:41

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公司2019年年初未分配利润借方余额为500万元，当年实现利润总额800万元，企业所得税税率为25%。假定年初亏损可以用税前利润弥补。按照10%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积，不考虑其他因相关因素，公司当年年末未分配利润的余额为多少万元？我的解答：公司当年实现的净利润=800-（800-500）*25%=725万元，年末未分配利润=-500+725-725*20%=1080万元这样做对吗

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