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公司进项大于销项，留抵的进项税额是在资产负债表中应交税金负数列示呢？还是按照财会22号文在其他流动资产列示呢？
84785001 | 提问时间：2019 05/09 10:31
张艳老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
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这个按规范做，是应该放在其他流动资产项目填列的，不过一般使用记账软件核算，直接计算生成的资产负债表就会显示应交税费项目负数，也没有问题的。
2019 05/09 10:51

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公司进项大于销项，留抵的进项税额是在资产负债表中应交税金负数列示呢？还是按照财会22号文在其他流动资产列示呢？（“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产 4329
老师，如果做到待认证进项税额，在资产负债表中会在应交税费负数 列示还是在其他流动资产列示？或者是2选1呢 807
根据财会2016年22号文件规定，应交税费科目下的应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的其他流动资产或其他非流动资产项目列示。 这句话的意思，那资产负债表里面的其他流动资产是填列本月应交税费——应交增值税的借方余额，即进项多于销项的部分吗 849
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老师请问资产负债表中的应交税金为负数（属于待认证进项税额数），增值税申报表中的留抵税额为0，是不是应该将应交税金负数转入其他流动资产项，还是不用管，直接为负数 252
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