多项选择题(本题2分) 甲礼花厂2018年10月委托乙厂加工一批焰火，甲礼花厂提供的原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元（乙厂无同类焰火销售价格）。已知，销售加工、修理修配劳务适用增值税税率为16%，鞭炮、焰火适用消费税税率为15%。有关甲礼花厂上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。 A．甲礼花厂应缴纳的增值税=5 X 16% B．甲礼花厂应缴纳的消费税= ( 37.5+5) X 15% C．乙厂应缴纳的增值税=5 x16% D. 乙厂应代收代缴的消费税= ( 37.5+5) ÷ (1 -15% ) x 15%_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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多项选择题(本题2分) 甲礼花厂2018年10月委托乙厂加工一批焰火，甲礼花厂提供的原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元（乙厂无同类焰火销售价格）。已知，销售加工、修理修配劳务适用增值税税率为16%，鞭炮、焰火适用消费税税率为15%。有关甲礼花厂上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。 A．甲礼花厂应缴纳的增值税=5 X 16% B．甲礼花厂应缴纳的消费税= ( 37.5+5) X 15% C．乙厂应缴纳的增值税=5 x16% D. 乙厂应代收代缴的消费税= ( 37.5+5) ÷ (1 -15% ) x 15%

84784970 | 提问时间：2019 05/08 15:46

小周老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

乙厂应代收代缴的消费税=（37.5+5）÷（1-15%）×15%=50×15%=7.5（万元）；委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税；组成计税价格=（材料成本十加工费）÷（1 -比例税率），应纳税额=组成计税价格X比例税率

2019 05/08 16:34

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甲礼花厂2017年6月发生如下业务： 1.委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。 2.将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。 3.将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%。7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。（其他相关资料：焰火消费税税率为15%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。计算业务（3）应缴纳的消费税。

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甲礼花厂2017年6月发生如下业务：　　（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原料成本37.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元。　　（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。　　（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到，另将剩余的20%赠送给客户。　　其他相关资料：焰火消费税税率为15%。　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(单位：万元）　　问题（1）：计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。　　问题（2）：列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。　　问题（3）：计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。　　问题（4）：计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。　　问题（5）：计算业务（3）中应缴纳的消费税。

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