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#实务#
将购买的商品（如果没有抵扣进项税）分配股东和投资者，要作视同销售处理，1、是作进项税额转出还是作应交税费--应交增值税--销项税 2、是按主营业务收入还是按库存商品转 3、增值税申报表中这部分视同销售收入要不要列入未开票收入中。
84784992 | 提问时间：2016 01/06 15:47
罗老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
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1.应交税费--应交增值税--销项税； 2.主营业务收入转； 3.需要列入未开票收入
2016 01/06 15:56

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只要不视同销售，就要贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出），这句话对吗？为什么？ 1602
一般纳税人3%进项税已认证抵扣,现要把进项税转出,并补交已认证抵扣的增值税税款,作分录时:1收到发票.借:进项税 贷:应付帐款 2.作进项转出 借:库存商品 贷:进项税 3.补交税款时 借:应交税费-未交增值税 贷银行存款,但应交税费-增值税帐面不平哦,那应该怎样做帐务处理,谢谢 755
视同销售分录第一种：借：**费用 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 借：主营业务成本 贷：库存商品 第二种方案：借：**费用 贷：库存商品 应交税费-应交增值税-销项税额 因为我看到有一种说法，说是视同销售，并没有真正销售，所以不用确认收入这一步，所以想请问一下，哪种方案更合适？ 701
老师，结转增税税的分录您看看对吗？ 销项大于进项 1. 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 5 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 3 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2 2.借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2 贷：应交税费-未交增值税2 360
1、收到出口的进项发票是 借：库存商品 应交税费 - 应交增值税 - 出口货物进项税额 贷：应付账款 2、计提出口退税是 借：其他应收款 - 应收出口退税款 贷： 应交税费 - 应交增值税 - 出口退税3、不退税金额转成本 借：主营业务成本 贷： 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出年末，需要将 应交税费 - 应交增值税 - 出口货物进项税额 应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出 1285
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